- После покупки у виллы появляется собственный годовой ритм. Это ежемесячные платежи и декларации, квартальный отчёт LKPM у PT PMA, две годовые декларации и один земельно-имущественный налог.
- Самые жёсткие последствия бывают не у налоговых, а у инвестиционных сроков. За систематическое непредставление LKPM санкция доходит до аннулирования NIB, то есть до потери права вести деятельность.
- Штрафы за просрочку деклараций фиксированные и небольшие, от Rp 100 000 до Rp 1 000 000, но пени за просрочку платежа считаются помесячно и растут.
- Большую часть календаря на практике ведёт не собственник, а бухгалтер и управляющая компания. Задача владельца в том, чтобы знать, какие пункты закреплены за кем в договоре.
- Один и тот же объект даёт разный календарь. У лисхолда на физлицо он короткий, а у виллы в PT PMA с легальной посуточной арендой самый длинный.
Про покупку виллы на Бали написано много, про жизнь после покупки почти ничего. А именно там появляется то, что съедает время и иногда деньги. Это уведомление о земельном налоге, ежемесячные декларации компании, квартальный отчёт в инвестиционную систему, годовая отчётность, продление полиса. Ниже календарь, собранный в одном месте, где видно, что, когда и с какой ценой ошибки. Ставки и порядок расчёта налогов мы разбираем в отдельной статье Налоги на недвижимость на Бали. Здесь речь именно о сроках и ритме.
От чего зависит ваш календарь
Единого календаря не существует, он собирается из трёх переменных.
| Переменная | Варианты | Что меняет |
|---|---|---|
| Структура владения | Лисхолд на физлицо · вилла в PT PMA | PT PMA добавляет ежемесячные налоговые обязательства, годовую корпоративную декларацию и квартальный LKPM |
| Использование | Для себя · долгосрочная аренда · посуточная аренда | Посуточная сдача добавляет лицензионный контур и региональный налог на услуги размещения |
| Налоговое резидентство | Резидент Индонезии · нерезидент | У резидента прогрессивная шкала и годовая декларация, а у нерезидента доход облагается у источника |
Самый короткий календарь у виллы на лисхолде, которой владеют для себя, по сути это только PBB и страховка. Самый длинный у объекта в PT PMA с легальной посуточной арендой. Что даёт каждая структура и чем они отличаются по обязанностям, разобрано в статье PMA-компания или лисхолд.
Раз в год, PBB и то, что легко забыть
Земельно-имущественный налог PBB начисляется ежегодно на основании уведомления SPPT, в котором указаны база расчёта и срок оплаты. Закон даёт на оплату шесть месяцев с даты получения уведомления, конкретная дата отличается по округам. Ставка для жилой недвижимости составляет до 0,5% от налогооблагаемой части кадастровой оценки, поэтому в абсолютных цифрах для частной виллы это обычно не самая тяжёлая строка бюджета.
Практическая сложность не в сумме, а в доставке. SPPT приходит на адрес объекта или выдаётся в округе, и владелец-нерезидент узнаёт о нём последним. Отсюда простое правило. Назначьте ответственного за получение уведомления, это может быть управляющая компания, бухгалтер или нотариус, который вёл сделку.
В ту же годовую группу попадают продление страхового полиса (см. Страхование виллы на Бали), плановое обслуживание инженерии перед сезоном дождей и, если объект сдаётся, пересмотр договора с управляющей компанией.
Ежемесячные пункты, которые ведёт бухгалтер
Если объект оформлен на PT PMA или сдаётся с удержанием налога у источника, появляется месячный ритм. Он одинаков для любой индонезийской компании.
| Обязанность | Срок платежа | Срок декларации |
|---|---|---|
| PPh 21 / 23 / 26 / 4(2), налоги, удерживаемые у источника | 15-е число следующего месяца | 20-е число следующего месяца |
| PPh 25, авансовый платёж по налогу на прибыль | 15-е число следующего месяца | — |
| PPN (НДС) | до конца следующего месяца | до конца следующего месяца |
Сроки приведены по сводке налоговой отчётности Индонезии: Emerhub, раздел Tax Reporting.
Сюда же относится налог на услуги размещения, который округа взимают с посуточной сдачи. Он декларируется и уплачивается по местным правилам ежемесячно. Как устроен лицензионный контур легальной аренды и какие разрешения он требует, разобрано в статье Легальная сдача виллы на Бали.
Ежеквартально LKPM, самый недооценённый пункт
LKPM это отчёт об инвестиционной деятельности, который PT PMA подаёт через систему OSS. Периодичность зависит от размера компании. Микропредприятия с инвестициями до Rp 1 млрд освобождены, малые отчитываются раз в полгода, средние и крупные ежеквартально. Типичная PT PMA под виллу, у которой план инвестиций от Rp 10 млрд, попадает в крупные и отчитывается каждый квартал.
| Квартал | Отчётный период | Срок подачи |
|---|---|---|
| I | с января по март | 15 апреля |
| II | с апреля по июнь | 15 июля |
| III | с июля по сентябрь | 15 октября |
| IV | с октября по декабрь | 15 января следующего года |
Отчитываться компания начинает с того квартала, в котором получила NIB, и продолжает всё время существования. Санкции по регламенту BKPM №5/2025 нарастают ступенями. Письменное предупреждение → временная приостановка деятельности → аннулирование NIB → потеря доступа к OSS. Отдельно система реагирует на четыре подряд квартала с нулевой реализацией инвестиций.
Периодичность, сроки и порядок санкций приведены по разбору требований BKPM: TraceWorthy, Investment Activity Report (LKPM).
Штраф за несданную декларацию измеряется сотнями тысяч рупий. За системное игнорирование LKPM расплачиваются аннулированным NIB, а значит компанией, которая формально больше не может вести деятельность. Это несопоставимые величины, и именно поэтому квартальный отчёт стоит в календаре выше налоговых мелочей.
Годовые декларации и штрафы за просрочку
| Декларация | Срок | Штраф за просрочку |
|---|---|---|
| Годовая декларация физлица (SPT Tahunan) | 31 марта | Rp 100 000 |
| Годовая декларация компании (SPT Tahunan Badan) | 30 апреля | Rp 1 000 000 |
| Месячная декларация по НДС | конец следующего месяца | Rp 500 000 |
| Прочие месячные декларации | 20-е число следующего месяца | Rp 100 000 |
Штрафы фиксированные и по меркам сделки небольшие. Дороже обходится другое. Пени за просрочку самого платежа начисляются помесячно по ставке, устанавливаемой Министерством финансов, и на сколько-нибудь заметной сумме растут быстро. Отдельно стоит держать в голове, что сроки могут сдвигаться административными решениями. Так, для годовой корпоративной отчётности за 2025 год срок продлевали до 31 мая 2026 года.
Штрафы и сроки: Emerhub · продление срока корпоративной отчётности, сообщение о переносе на 31.05.2026.
Операционная отчётность, о которой не пишут в налоговых гайдах
Помимо налогов у виллы есть эксплуатационные обязанности, и у части из них тоже есть сроки.
- Вода из скважины. Коммерческое использование подземных вод требует разрешения, а держатель разрешения подаёт отчёты об объёме забора раз в два-три месяца. Пропуск отчётности ставит под вопрос само разрешение. Подробно про источники воды и режим написано в статье Вода и коммуникации на вилле.
- Обращение с отходами. С 1 января 2026 года для объектов размещения действуют требования по сортировке и отказу от одноразового пластика, и это уже не рекомендация, а условие работы.
- Данные компании в OSS. Смена адреса, директора, вида деятельности или состава участников требует актуализации, иначе расхождение всплывёт в самый неподходящий момент.
- Лисхолд. Срок продления и условия его реализации прописаны в договоре. Напоминание об этом стоит поставить не за месяц, а минимум за год.
Кто фактически ведёт календарь
На практике владелец не делает ничего из перечисленного руками. Налоговые декларации ведёт бухгалтер компании, операционные и коммунальные платежи ведёт управляющая компания, а PBB часто закрывает тот же бухгалтер или нотариус. Проблема возникает не от сложности, а от размытой ответственности, когда каждый считает, что этот пункт на другом.
Рабочее решение простое. Составьте одностраничную таблицу «пункт · ответственный · срок · подтверждение» и приложите её к договору с управляющей компанией. Что должно быть в таком договоре и какие модели вознаграждения бывают, мы разобрали в материале Управляющая компания на Бали. Стоимость самого обслуживания и бухгалтерии считается отдельно и попадает в общий бюджет содержания, который собран в материале Содержание виллы на Бали.
Итог. Годовой календарь владельца виллы на Бали держится на четырёх опорах. Это PBB по уведомлению, ежемесячный налоговый ритм компании, четыре квартальных LKPM и две годовые декларации. Налоговые штрафы за просрочку невелики и фиксированы, а по-настоящему дорого стоит только систематическое молчание перед инвестиционным регулятором. Всё остальное решается одной таблицей с фамилиями ответственных и датами, и она должна появиться в неделю сделки, а не в первый налоговый сезон.
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Сроки и ставки зависят от округа, структуры владения и налогового резидентства. Сверяйтесь со своим бухгалтером и с текстом уведомления.
Частые вопросы
Какие налоги владелец виллы на Бали платит каждый год?
Ежегодный земельно-имущественный налог PBB по уведомлению SPPT. Налог с арендного дохода по ставке, зависящей от структуры владения и налогового резидентства. Региональный налог на услуги размещения, если вилла сдаётся посуточно. Если объект оформлен на PT PMA, добавляются корпоративная декларация и ежемесячные налоговые обязательства компании.
Когда нужно оплатить PBB?
Срок указан в самом уведомлении SPPT, а закон даёт на оплату шесть месяцев с даты его получения. Конкретная дата отличается по округам, поэтому ориентироваться нужно на бумагу, а не на общее правило.
Что такое LKPM и кто его сдаёт?
LKPM это отчёт об инвестиционной деятельности, который PT PMA подаёт через систему OSS. Компании крупного размера (а к ним относится типичная PT PMA с планом инвестиций от Rp 10 млрд) отчитываются ежеквартально, до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
Что будет, если не сдать LKPM?
Санкции по регламенту BKPM №5/2025 нарастают постепенно. Сначала письменное предупреждение, затем временная приостановка деятельности, затем аннулирование NIB и потеря доступа к OSS. Это тяжелее налогового штрафа, потому что бьёт по праву вести деятельность.
Сколько стоит просрочка декларации?
Фиксированные штрафы составляют Rp 500 000 за несданную месячную декларацию по НДС, Rp 100 000 за прочие месячные, Rp 100 000 за годовую декларацию физлица и Rp 1 000 000 за годовую декларацию компании. Отдельно начисляются пени за просрочку самого платежа, помесячно, по ставке Минфина.
Можно ли передать весь календарь управляющей компании?
Часть да. Это операционные платежи, коммунальные, отчётность по эксплуатации. Налоговые декларации и отчёт LKPM обычно ведёт бухгалтер компании, а ответственность остаётся на собственнике и директоре PT PMA. Поэтому важно, чтобы в договоре было прямо написано, кто за какой пункт отвечает и в какие сроки.